Как работать с самозанятыми и не получить доначисления

Проверьте перед оплатой

• Статус плательщика налога на профессиональный доход — на npd.nalog.ru в день оплаты.
• Чек из приложения «Мой налог» на каждую выплату (статья 14 закона № 422-ФЗ). Без чека налоговая может посчитать выплату обычным доходом физлица.
• Годовой доход самозанятого не больше 2,4 млн ₽ (часть 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ): после превышения он теряет режим.

Кого нельзя

Своих работников и бывших — если с увольнения не прошло двух лет: их доходы от вас не облагаются налогом на профессиональный доход (статья 6 закона № 422-ФЗ), и налоговая доначислит НДФЛ и взносы.

Признаки трудовых отношений

Если их несколько, договор могут переквалифицировать в трудовой (статья 15 ТК):

• постоянная работа по одной «должности», а не отдельные заказы с результатом;
• график, рабочее место и оборудование заказчика, подчинение правилам распорядка;
• одинаковая сумма раз или два раза в месяц — как зарплата;
• вы — единственный или почти единственный заказчик, и отношения длятся годами.

Чем грозит

НДФЛ и страховые взносы с выплат за три года, пени и штраф 20% от неуплаченного, при умысле — 40% (статья 122 НК), а сотрудник получает права работника: отпуск, больничные, выходное пособие.

Составить договор с самозанятым — без признаков трудового: результат, акт, оплата за услугу, обязанность исполнителя сообщить о потере статуса.

Это общие правила, а не юридическая консультация: в спорной ситуации, при крупной сумме или если на кону бизнес — покажите документы юристу. Тексты сверены с законами на дату публикации; перед отправкой документа проверьте условия своего договора.